Planejamento Financeiro: Planejamento Imobiliário Posso vender minhas opções a uma família ou a uma parceria familiar para adiar impostos. Existem outras estratégias para adiar o ganho em opções de ações não qualificadas, além da entrega diferida das ações. Tenha muito cuidado, como ações do IRS e novas. As regras limitaram essencialmente o uso dessas técnicas. Antes dos desenvolvimentos recentes, alguns planejadores de impostos recomendaram. Para acessar esta resposta, faça o login ou registre-se. Ainda não é um membro Esta função é um benefício da adesão Premium. Registrar-se como um membro Premium lhe dará acesso completo aos nossos conteúdos e ferramentas premiadas sobre opções de compra de ações, reservas de estoque restritas, SARs e ESPPs. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Saiba mais sobre a associação MSO Pro. Perguntas ou comentários Suporte por e-mail ou ligue para (617) 734-1979.Ferdutos de fidelidade, como MLPs, geralmente investem em ativos do setor de energia. Ao contrário dos fluxos de caixa estáveis nas MLPs, os fundos de royalties geram renda com a produção de recursos naturais, como o carvão, o petróleo e o gás natural. Esses fluxos de caixa estão sujeitos a balanços nos preços das commodities e nos níveis de produção, o que pode fazer com que eles sejam muito inconsistentes de ano para ano. Os trusts não possuem operações físicas próprias e não têm gerenciamento ou funcionários. Em vez disso, eles estão apenas financiando veículos que são administrados por bancos, e eles comercializam ações semelhantes. Outras empresas minam os recursos e pagam royalties sobre esses recursos para a confiança. Por exemplo, a Burlington Resources, uma empresa de exploração e produção de petróleo, é o operador dos ativos que a maior rede de royalties dos EUA, a San Juan Basin Royalty Trust (SJT), possui os royalties. Os truques de royalties acabam na maioria das telas de radar de investidores devido aos rendimentos incrivelmente altos que alguns oferecem, muitos em excesso de 10. Em um ambiente de baixa taxa de juros, é fácil entender por que tal investimento produtivo pode gerar mais atenção. Muitos dos atributos positivos e negativos de possuir uma fiduciária de royalties são semelhantes aos enfrentados pelos participantes de MLP. Os benefícios são: alto rendimento. Os fideicomissos são obrigados a pagar essencialmente todo o seu fluxo de caixa como distribuições. Devido a isso, quase todos os fundos fiduciários têm rendimentos acima da média, muitos muito acima da média. Tax-Advantaged Yield. Devido a depreciação e esgotamento, as distribuições da maioria dos fideicomissos não são considerados rendimentos aos olhos do IRS. Em vez disso, essas distribuições não-usuárias são usadas para reduzir a base de custo dos proprietários no estoque, que é então tributado pela menor taxa de ganhos de capital e é diferido até o proprietário vender. Não há Imposto de renda corporativa. Os trusts são meramente veículos de investimento passivos. As questões relativas à dupla tributação dos dividendos não são aplicáveis. Créditos fiscais peculiares. Você já recebeu um crédito tributário para produzir combustíveis a partir de fontes não convencionais. Se você possui uma confiança de royalties, você pode se qualificar para tais créditos. As leis sobre esta questão estão em fluxo, e os créditos são geralmente pequenos, mas ainda é um ótimo potencial. Apostas puras em produtos básicos. Quer apostar na valorização futura do preço do gás natural, mas não quer se envolver com o mercado de futuros. Uma excelente maneira de fazer isso seria comprar uma rede de confiança que possui gás. O valor de uma determinada confiança e as distribuições que paga são diretamente vinculados aos preços da mercadoria subjacente. Apenas lembre-se de que a espada corta os dois caminhos aqui. A renda de trusts (e, portanto, provavelmente o preço das ações de confiança) pode acabar caindo se os preços das commodities caírem em lugar de subir. O que é a tributação dos fideicomissos familiares A estrutura certa pode evitar algumas grandes dores de cabeça tributárias. Muitas famílias criam relações de confiança para prover membros da família que precisam de assistência financeira ou para promover seus próprios objetivos de planejamento imobiliário. A tributação de fideicilhos pode tornar-se extremamente complicada, e a estrutura de uma confiança familiar desempenha um papel importante na forma como a confiança é tributada. Aqueles que querem evitar complicações geralmente podem incluir provisões que manterão as coisas simples para pelo menos uma parte da existência da confiança. Fideicomios concedentes e não concedentes Para fins fiscais, a distinção fundamental em uma confiança familiar é se ele se qualifica como uma confiança de concedente. Para ser uma confiança de concedente, uma confiança deve preencher pelo menos uma condição de uma lista de requisitos. O mais comum é quando a pessoa que cria a confiança - também conhecida como o concedente - mantém o direito de retirar os ativos da confiança. Isso faz com que os trusts mais revogáveis se qualificem como fideicomissos de otorgantes. Além disso, os poderes, como a capacidade de obter rendimentos de confiança, a manutenção de um restante ou o interesse reverso na confiança, ou ter certos poderes administrativos sobre os ativos de confiança podem levar ao status de concedente. O benefício do tratamento de confiança do concedente é que a confiança não precisa apresentar uma declaração de imposto separada no nível da entidade. Em vez disso, a pessoa que cria a confiança deve incluir qualquer renda de ativos de confiança nessa pessoa declaração de imposto individual e pagar imposto de acordo. Em alguns casos, um credor deve ter que apresentar uma declaração no Formulário 1041, mas a única entrada será uma declaração dizendo que todos os rendimentos foram levados a cabo para a declaração de imposto do concedente de acordo com as regras de imposto do concedente. Em contrapartida, se um trust não se qualificar como uma confiança de concedente, então terá que apresentar uma declaração de imposto de confiança. Nesse caso, aplicam-se regras mais complexas, algumas das quais resultam na própria confiança em pagar, e outros dos quais podem levar a outros beneficiários da confiança que tenham lucro tributável. Impostos sobre fiduciários não concedentes Se as regras de confiança do concedente não forem aplicadas, a questão-chave torna-se quem tem direito a renda confiada. Em geral, a confiança deve pagar imposto de renda sobre qualquer renda que seus ativos gerem. Mas se os termos da confiança exigirem que pague seus rendimentos a um beneficiário, o próprio banco tem direito a obter uma dedução para qualquer lucro líquido distribuível. Qualquer rendimento remanescente não distribuído é gravado diretamente na confiança. O trade-off é que se a confiança for deduzida, aqueles que recebem o rendimento devem incluir esse rendimento em suas próprias declarações fiscais individuais. Para fazer isso, a confiança criará uma demonstração do resultado no Anexo K-1 que descreva os aspectos fiscais do pagamento feito ao beneficiário. Por exemplo, se um fideicomisso ganha juros e renda de dividendos e também tem ganhos de capital de longo prazo, o beneficiário pode pagar taxas de imposto diferentes sobre esses diferentes tipos de renda. O imposto de renda sobre fideicomissas pode ser complicado em determinadas circunstâncias. No entanto, a maior parte do tempo, manter o status de confiança do concedente em uma confiança familiar será suficiente para simplificar o tratamento tributário e evitar as conseqüências negativas de ter que apresentar uma declaração separada para a entidade de confiança. Este artigo faz parte do The Motley Fools Knowledge Center, que foi criado com base na sabedoria coletada de uma fantástica comunidade de investidores. Quero ouvir suas perguntas, pensamentos e opiniões no Centro de Conhecimento em geral ou nesta página em particular. Sua contribuição nos ajudará a ajudar o mundo a investir, melhor Envie-nos um email no knowledgecenterfool. Obrigado - e Fool on Experimente gratuitamente qualquer um dos nossos serviços de boletim Foolish durante 30 dias. Nossos tolos podem não ter todas as mesmas opiniões, mas todos acreditamos que, considerando uma diversidade de insights, nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação.
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