Este artigo discute o tratamento fiscal da renda de um funcionário que deriva de opções de ações, especificamente o caso em que um funcionário Exerce opções de ações não qualificadas sem colocar qualquer dinheiro para baixo. Primeiro, uma digressão O que é uma opção não qualificada Uma opção de ações não qualificadas é a forma mais popular de opção de ações dada aos funcionários Basicamente, um funcionário que exerce um não qualificado Opção de compra de ações tem de declarar o rendimento tributável no momento da compra, e que o rendimento é tributado como renda regular não como um ganho de capital Em contraste, uma opção de ações de incentivo ISO esquiva essas balas fiscais, mas é mais complicado porque os funcionários que recebem ISOs tem que se preocupar com o imposto mínimo alternativo AMT Infelizmente, algumas empresas são desleixadas sobre a nomeação, e usar o termo ISO para o que são realmente não qualificados opções de ações, por isso ser cauteloso. T é um exercício sem dinheiro Basicamente, esta é uma maneira para um funcionário a beneficiar de sua opção de ações sem a necessidade de vir acima com o dinheiro para comprar as ações Qualquer opção de compra de empregado é basicamente uma opção de compra com uma expiração muito longa espero que ele Quando uma opção de compra é exercida, a pessoa que a exerce tem que pagar para comprar as ações. Se, no entanto, a pessoa está principalmente interessada em vender as ações Novamente imediatamente, então uma opção cashless torna-se interessante A empresa essencialmente empresta a pessoa o dinheiro necessário para o exercício de opção para a fração de um segundo que a pessoa possui as ações. Em um exercício cashless típico de opções não qualificadas de ações que você pode dizer Não é qualificado porque a forma W-2 de repente tem uma enorme quantidade adicionada a ele para o exercício de opção de ações, aqui é o que acontece Vamos usar E como o preço de exercício da opção e FMV como o justo valor de mercado do shar Es O funcionário precisa pagar E como parte do exercício de opção Mas este é um exercício sem dinheiro, então a empresa ou, mais provavelmente, um corretor atuando como agente da empresa empresta o empregado que o montante E por alguns momentos O estoque é imediatamente Vendido, para FMV O corretor retoma o montante, E, emprestado ao empregado para o exercício, e paga a diferença, FMV-E O corretor, quase certamente, também cobrar uma comissão. Ok, agora para aqueles afortunados que são capazes Para fazer um exercício de opção de compra de ações sem caixa, e optar por fazê-lo, como eles relatam a transação para o IRS A empresa imputa renda ao empregado da diferença entre o valor justo de mercado eo preço de exercício, FMV-E Esse montante é adicionado ao O valor FMV-E é o rendimento imputado Novamente, você vai notar FMV-E não é apenas o que o corretor paga, é também o rendimento imputado Montante que aparece na forma W-2. Assim, o valor de mercado é o preço de venda, eo Cronograma D para esta transação mostrará zero se nenhuma comissão foi cobrada ou uma pequena perda devido à comissão. Em determinadas situações, a JVM pode diferir ligeiramente do preço de venda das ações, dependendo de como a empresa o faz e, em caso afirmativo, a empresa deve relatar a JVM ao empregado. Em seguida, a Tabela D deve ser preenchida apropriadamente para mostrar o curto prazo A longo prazo, a diferença entre o preço de venda e FMV. Para notas extensas sobre ações e compensação opção, visite o site Fairmark com artigos de Kaye Thomas. Julia KO Neill oferece uma discussão extensa das diferenças entre as opções de ações de incentivo e não - Opções qualificadas. Cashless Exercício de ISOs. Considerations quando você vende ações ISO ao mesmo tempo que você exerce a opção. Algumas empresas tornam mais fácil para os detentores de opções para exercer suas opções de ações de incentivo por pro Uma empresa de corretagem, que empresta o dinheiro necessário para comprar o estoque A corretora vende algumas ou todas as ações imediatamente, com parte do produto sendo usado para reembolsar o empréstimo muitas vezes No mesmo dia do empréstimo foi feito O restante líquido líquido de qualquer retenção e comissões de corretagem ou outras taxas são pagos ao titular da opção. Não todas as empresas permitem este método de exercício Algumas empresas querem incentivar os titulares de opções para manter o estoque assim eles terão Uma participação contínua no negócio Outros podem estar preocupados que as vendas executadas desta forma irá deprimir o preço de suas ações Rever seus documentos de opção, ou verificar com a empresa, para ver se este método está disponível. Necessariamente envolvem a venda de todas as ações que você adquire Como para todas as ações que você reter na transação, suas conseqüências fiscais são como descrito em Exercício de ISOs. As às ações você se No momento do exercício, as conseqüências fiscais são essencialmente as mesmas que para o exercício de uma opção não qualificada Você é obrigado a relatar compensação renda não ganho de capital igual ao elemento pechincha no exercício da opção Você não deve relatar um ajuste AMT Para essas ações Além disso, você vai relatar a venda das ações em Schedule D Normalmente você ganhou t tem qualquer perda de relatar, porque a quantidade de renda que você relata é limitada ao ganho real na venda quando a venda ocorre no mesmo ano Você exerceu a opção Você poderia ter que relatar um ganho normalmente apenas um pequeno se a venda é a um preço superior ao valor usado para determinar o seu rendimento de exercer a opção. Há uma maneira que o ISO pode dar tratamento diferente do não qualificado Opção de compra de ações, mesmo quando você vende as ações imediatamente Você não paga imposto sobre o trabalho imposto de segurança social e seu empregador não é obrigado a reter quando você faz uma disposição desqualificante de estoque ISO Make sur E você reservou dinheiro suficiente dos rendimentos da venda para pagar o imposto de renda sobre a renda de compensação. Exercício sem dinheiro Por que poucas pessoas mantêm ações. CAPA Jornal Scottsdale Primavera 1998 Elaine s Gill. Volume 7 Número 1 Página Inicial 31-33 ISSN 10680918 Termos Opções de ações Opções de negociação Ganhos de capital Remuneração executiva Nomes geográficos US. Abstract Quando chega o momento de exercer suas opções de ações, a maioria dos empregados de rank-and-file não pode dar ao luxo de desembolsar o dinheiro Para evitar ter que esgotar suas economias, Isso permite que os funcionários, por meio de um programa especial criado pela empresa ou por um corretor, exerçam suas opções sem um desembolso de caixa ou uma entrega de ações atualmente possuídas. O corretor emprestará o dinheiro para exercer suas opções sem um desembolso de caixa ou uma rendição de Ações atualmente possuídas O corretor emprestará o dinheiro para exercer ao empregado, que imediatamente venderá bastante partes para cobrir o preço de exercício, os impostos e as comissões O emp Lealdade, em seguida, mantém tudo o que é deixado em dinheiro ou ações Se o empregado optar por manter o estoque, qualquer apreciação futura é tributado como ganhos de capital quando o estoque é eventualmente vendido. Full Text Copyright AMERICAN COMPENSATION ASSOCIATION Primavera 1998. Embora tenham sido em torno de várias décadas, eles nunca foram tão amplamente utilizado ou tão variado em seu design e aplicação como eles são hoje. Embora geralmente reservados para os executivos, muitas empresas agora estão oferecendo opções de ações para todos os funcionários Praticamente todos os Fortune 1000 Empresas emitir opções de ações e muitas empresas, incluindo General Mills Inc Procter 1995-2017 Steven Huddart Todos os direitos reservados.
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